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律师承办公司关联交易业务操作指引
【发布部门】 中华全国律师协会【发布日期】 2015.10
【时效性】 现行有效【效力级别】 行业规定
【法规类别】 律师业务
【全文】法宝引证码CLI.6.306983    

律师承办公司关联交易业务操作指引
(中华全国律师协会发布 2015年10月汇编)



目录

  第一章 总则

  第二章 关联交易识别

  第一节 关联方识别

  第二节 关联交易类别识别

  第三节 关联交易规模识别

  第三章 约束关联交易的依据

  第一节 一般规定

  第二节 约束普通公司关联交易的依据

  第三节 约束国家出资企业关联交易的依据

  第四节 约束金融机构关联交易的依据

  第五节 约束上市公司关联交易的依据

  第六节 约束非上市公众公司关联交易的依据

  第四章 律师办理公司关联交易业务操作指引

  第一节 一般规则

  第二节 普通公司关联交易法律服务业务操作指引

  第三节 国家出资企业关联交易法律服务业务操作指引

  第四节 金融机构公司关联交易法律服务业务操作指引

  第五节 上市公司关联交易法律服务业务操作指引

  第六节 非上市公众公司关联交易法律服务业务操作指引

  第五章 律师协助公司规范关联交易业务操作指引法小宝

  第一节 协助普通公司规范关联交易法律服务业务操作指引

  第二节 协助国有企业及国有公司规范关联交易法律服务的业务操作指引

  第三节 协助金融机构公司规范关联交易法律服务业务操作指引

  第四节 协助上市公司规范关联交易法律服务业务操作指引

  第六章 附则

第一章 总则

  第1条 宗旨

  为指导律师承办公司关联交易业务,规范律师执业行为,保障律师依法履行职责,提高律师的法律服务质量和水平,防范执业风险,充分发挥律师在公司治理中的作用,依据《中华人民共和国公司法》和其他相关法律法规以及《律师承办公司治理业务操作指引》,制定本指引。

  第2条 公司关联交易业务

  律师的公司关联交易业务是指律师为目标公司拟进行的与关联交易事项有关的活动提供程序正当性审查的法律服务的执业行为。公司关联交易业务包括为目标公司关联交易事项提供法律服务和规范其关联交易提供法律服务的业务。

  第3条 关联交易定义

  公司关联交易是指公司与其关联方之间发生的转移资源或义务的行为或事项。

  第4条 本指引关注的关联交易主体

  4.1  针对关联交易主体,本指引既关注普通公司,也关注对关联交易具有重大敏感性的主要类别公司,分列如下:

  (1)普通公司;

  (2)国家出资企业;

  (3)公司制金融机构;

  (4)上市公司;

  (5)非上市公众公司。

  4.2  各类型公司所包括的范围:

  (1)普通公司是指根据《中华人民共和国公司法》设立的有限责任公司和股份有限公司。

  (2)国家出资企业包括国家出资的国有独资企业、国有独资公司,以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。

  (3)公司制金融机构包括公司制商业银行、保险公司、证券公司、证券投资基金管理公司、信托公司、金融租赁公司和融资性担保公司。

  (4)上市公司包括已上市公司和拟上市公司。已上市公司,是指已经公开发行股票并在中国上海证券交易所和深圳证券交易所上市交易其股票的公司;拟上市公司,是指已经股东大会决议拟在中国境内公开发行人民币普通股股票并在上海证券交易所或深圳证券交易所上市交易的公司。

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  (5)非上市公众公司,是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司:

  ①股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;

  ②股票以公开方式向社会公众公开转让。

  4.3  除非本指引明确提示按照适用于普通公司的相关规定操作,律师操作第4.1款所述第(2)、(3)、(4)、(5)类企业的关联交易业务时,建议直接按照本指引关于对应类型企业的类别指引操作。

第二章 关联交易识别

  第5条 关联交易识别

  律师从事公司关联交易业务应当进行关联交易识别,包括关联方识别、关联交易类别识别和关联交易规模识别。

第一节 关联方识别

  第6条 关联方识别的含义

  关联方识别是指律师对拟进行资源或义务转移的各方之间是否构成关联关系进行审查并作出结论。

  第7条 普通公司的关联方识别

  7.1  就普通公司而言,识别关联方的依据是《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》(《企业会计准则》)。根据该《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》,一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的,构成关联方。

  7.1.1  控制,是指有权决定一个公司的财务和经营政策,并能据以从该公司的经营活动中获取利益。

  7.1.2  共同控制,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。

  7.1.3  重大影响,是指对一个公司的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。


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