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律师从事税法服务业务操作指引
【发布部门】 中华全国律师协会【发布日期】 2015.10
【时效性】 现行有效【效力级别】 行业规定
【法规类别】 律师业务
【全文】法宝引证码CLI.6.306978    

律师从事税法服务业务操作指引
(中华全国律师协会发布 2015年10月汇编)



目录

  第一章 常年税法顾问服务

  第一节 税法解读与涉税实务培训

  第二节 合同涉税审查

  第三节 企业税务健康检查

  第四节 担任税务机关法律顾问

  第二章 律师为企业提供税收优惠申请服务

  第一节 一般规定

  第二节 律师为企业提供申请区域税收优惠法律服务

  第三节 律师为企业提供申请行业税收优惠法律服务

  第四节 律师提供相关税务风险控制法律服务

  第三章 企业专项税务规划服务

  第一节 企业投资税务规划

  第二节 企业并购重组税务规划

  第三节 企业上市税务规划

  第四节 企业清算注销税务规划

  第四章 国际税法服务

  第一节 外商投资中国税法服务

  第二节 中国企业"走出去"税法服务

  第三节 转让定价与反避税服务

  第五章 个人税法服务
光宗耀祖支撑着我去教室
  第一节 个人财富管理税法服务

  第二节 员工计划与股票期权

  第六章 税务争议法律服务

  第一节 接受委托

  第二节 税务行政处罚听证

  第三节 税务行政复议

  第四节 税务行政诉讼

  第五节 税务刑事诉讼

第一章 常年税法顾问服务

第一节 税法解读与涉税实务培训

  第1条 税法解读定义

  税法解读是指律师接受企业或者其他组织、个人(以下统称"委托人")的委托,对当事人交易中涉及的相关税收法律和税收政策进行解释,尤其是对最新发布的法律和税收政策进行解释,帮助企业了解交易涉税情况,以便当事人进行相关的交易安排和税收筹划。

  第2条 税法解读原则

  律师进行税法解读服务时,应当遵循如下原则:

  2.1  在税法基本原则的指导下,税法解释应遵循文义解释原则、立法目的原则、合法合理性原则、经济实质原则和诚实信用原则等原则。

  2.2  基于税法规范的特殊性以及税收法定的要求,律师在对税法及其政策进行解读时应将文义解释原则作为首要原则,以其他解释原则为补充。

  第3条 税法解读方法

  律师对税法的解读应当在税法解读原则的指导下,按照如下顺序依次适用法律的解释方法进行:

  3.1  文义解释,是税法解读主要适用的法律解释方法,律师应当按照法律条文的字义和语法,并按照构成法律条文的词的通常用法来解释法律条文的含义。

  3.2  体系解释,即律师可以从法律条文在法律文本中的位置出发,联系上下条款以及相关的规定,从整体上对法律条文的意思进行探究,从而获得更为准确的含义。

  3.3  目的解释,即律师可以在进行法律解释时,追寻、探究立法者的意图,将立法者的价值判断及立法目的和动机探究清楚,以立法者的意图作为解释法律文本含义的根本或最终标准。

  3.4  合宪性解释,即律师可以依宪法及位阶较高的法律规范解释位阶较低的法律规范。

  3.5  比较法解释,即律师可以引用外国立法例及判例学说作为一项解释因素,来阐述本国法律的含义。

  第4条 涉税实务培训定义

  涉税实务培训,是指律师接受客户的委托,对企业交易中涉及的相关税法基本知识、税收政策和实务中多发税务风险进行培训,帮助提高委托人及其工作人员的税法知识,协助客户防范税务风险并合理纳税。

  第5条 涉税实务培训内容

  律师进行涉税实务培训的内容可以根据不同企业的需要进行个性化制定,包括但不限于以下内容:

  5.1  最新的税收政策对企业的影响;

  5.2  经济合同订立中的涉税处理;

  5.3  企业纳税评估与风险控制;

  5.4  企业纳税自查与调整;

  5.5  企业所得税汇算清缴;

  5.6  企业如何应对税务稽查。

第二节 合同涉税审查

  第6条 合同涉税审查定义

  合同涉税审查,是指律师按照委托人的要求对合同中的涉税条款进行审查,事先发现合同中的漏洞,防范税务风险;总结交易流程中涉及的全部涉税义务,确保税务合规性;估算交易纳税数额,进行税务筹划。

  第7条 对送审目的的了解

  7.1  律师在接收委托人提交的文档及背景文件、参考文件时,应主动询问委托人送审合同的形成背景、交易各方背景、交易内容等信息,尤其要使委托人明确在税务上想要达到的目的,以便于判断工作内容、工作重点等问题。

  7.2  如果需要,律师应针对委托人的送审合同稿及背景情况,要求委托人提供合同所需的附件、合同中所提到的文件、委托人的工商登记情况等,以便得出正确的审查意见。

  对于以邮件方式送审的电子文档,可事先约定由委托人在提交的同时,随邮件提供工作目标、背景情况等信息,以便开展审查工作。

  7.3  如果委托人未对送审稿提交背景说明及工作目标说明,律师可根据需要按自己的判断审查合同,也可以主动向委托人询问交易背景、工作目标等信息,以便完成工作。

  第8条 对纳税主体及纳税义务进行审查

  律师在审查合同时,应

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