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中国证券监督管理委员会创业板发审委2016年第80次会议审核结果公告
【发布部门】 中国证券监督管理委员会【发布日期】 2016.12.23
【实施日期】 2016.12.23【时效性】 现行有效
【效力级别】 部门工作文件【法规类别】 证券监督管理机构与市场监管
【全文】法宝引证码CLI.4.287313    

中国证券监督管理委员会创业板发审委2016年第80次会议审核结果公告



  中国证券监督管理委员会创业板发行审核委员会2016年第80次发审委会议于2016年12月23日召开,现将会议审核情况公告如下:
  一、审核结果
  恒锋信息科技股份有限公司(首发)获通过。
  江阴润玛电子材料股份有限公司(首发)未通过。
  深圳康泰生物制品股份有限公司(首发)获通过。

  二、发审委会议提出询问的主要问题
  (一)恒锋信息科技股份有限公司
  1、发行人报告期各期末,公司存货账面价值分别为12,346.87万元、17,877.60万元、18,662.23万元和17,315.47万元,其中工程施工余额占存货余额的比例分别为90.13%、89.67%、91.57%和91.28%,是存货的主要组成部分。请发行人代表说明:(1)由于项目实施人员在项目间穿插频繁,难以准确地统计项目工时,因此财务部按项目实现收入的比例来分配工程人员薪酬。发行人难以准确核算各个项目的人工成本,而是采用收入比率在各项目之间分摊人工成本的做法是否符合会计准则的规定,发行人内部控制如何保证项目成本的准确核算。(2)工程款结算大大慢于合同约定的原因,发行人是否存在放宽信用政策从而放大销售的情况。工程施工中一年以上未结算的余额较多,这些项目是否存在坏账或减值的情况,存货减值准备是否计提充分。(3)公司针对目前完工百分比法的内外部证据的有效性,相关材料入库、领用等内部控制措施及其有效性。请保荐代表人发表核查意见。
  2、报告期内发行人及其实际控制人与上海榕辉、福建新一代和中比基金三家机构签订有对赌协议,约定有诸如股权回购、价值调整/业绩承诺及投资补偿、优先购买(出售)权/共同出售权、反稀释和重大决策权等对赌条款。这些协议由于首发申报材料被中国证监会受理后中止执行,但并未终止。请发行人代表说明这些协议在2016年11月29日签约终止的情况。请保荐代表人说明核查过程并发表核查意见。
  3、报告期发行人委托其他公司开发软件的费用分别为663.10万元、543.78万元、755.85万元和300.35万元,形成了恒锋建筑安装管理服务平台(建筑智能化和信息化企业的ERP软件,已在公司内部使用,登记了“恒锋建筑安装管理平台V1.0”、“恒锋在线智能办公系统”和“恒锋企业单位业务审批管理系统”等软件著作权)等11项软件。请发行人代表说明这些软件委托开发费用全部费用化计入研发费用而未形成无形资产的原因。请保荐代表人发表核查意见。
  4、报告期发行人员工离职率分别为18.67%、26.03%、19.07%和10.95%。请发行人代表进一步说明员工离职率较高的原因及对发行人的影响。请保荐代表人发表核查意见。
  5、请发行人代表说明发行人整体变更所涉及的全体自然人股东的个人所得税的申报和缴纳情况。请保荐代表人发表核查意见。
  (二)江阴润玛电子材料股份有限公司
  1、发行人太阳能光伏行业产品的应用占比最大,2013年占比主营业务收入的比例达60.21%,报告期最后一期仍然有47.39%。发行人在报告期内应收英利能源(中国)有限公司及其关联公司商业承兑汇票金额1,853.32万元、应收江阴鑫辉太阳能有限公司商业承兑汇票金额100万元到期不能承兑。发行人将到期不能承兑的商业承兑汇票全部转入应收帐款核算并进行债务重组。发行人在报告期内共发生应收账款债务重组业务18次,涉及应收账款金额6,430.93万元,产生损失629.62万元。2016年7月至反馈回复签署日发生债务重组业务3笔,涉及应收账款金额1,098.06万元,产生损失214.48万元。发行人与下游客户以货抵债,而且向客户购买价值大于应收账款的产品。请发行人代表结合以上情况说明:(1)前述以货抵债的原因及其合理性;(2)发行人是否对光伏行业存在重大依赖;(3)光伏行业的现状对发行人经营的影响;(4)发行人对光伏客户的应收账款坏账准备和抵债商品的减值准备计提是否充足;(5)发行人财务报表的编制是否在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况和经营成果。请保荐代表人发表核查意见。
  2、招股说明书披露发行人主要产品为危险化学品或易制毒化学品,在生产、运输、存储和装卸过程中操作不当存在安全、环保风险。江阴市环境监测站分别于2016年7月19日及2016年7月20日对发行人厂界废气进行监测并出具《江阴市环境监测站工业废气测试报告》,结果显示发行人厂界氯化氢无组织排放浓度超标。2016年10月21日,江阴市环境保护局出具澄环罚书字[2016]第331号《行政处罚决定书》,责令发行人立即采取限制生产的措施,同时对发行人作出罚款3万元的处罚。请发行人代表说明报告期各期污染物的具体排放情况,发行人环保设备的购置和使用能否能够防止再次发生类似环境污染事故,发行人的相关内部控制制度的设计和运行能否能够防止再次发生类似环境污染事故。请保荐代表人发表核查意见。
  3、招股说明书披露,报告期江阴江东集团公司多次为发行人大额贷款提供担保,请发行人代表说明江阴江东集团公司是否是发行人的关联方,为发行人提供担保的原因,发行人是否支付了担保费或提供了反担保。请保荐代表人发表核查意见。
  4、发行人申报材料列出了发

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