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应收账款是否特定化的法律风险
【专家】 齐精智【写作年份】 2019
【文章分类】 债权【关键词】 应收账款;债权;债权请求权;担保物权
【全文】法宝引证码CLI.A.4109162    

应收账款是否特定化的法律风险

齐精智


【关键词】应收账款;债权;债权请求权;担保物权

  
  应收账款的法律本质债权请求权,该债权请求权能否对应基础贸易合同是判断其是否特定化的重要依据。应收账款在质押、有追索权的保理业务、无追索权的保理以及应收账款资产证券化的不同条件之下,对应收账款特定化有着不同的要求。
  应收账款质押属于担保物权,对应收账款特定化的要求是基于物权法的本质要求,没有特定化的应收账款无法有效成立质押。
  有追索权的保理业务所包含的债权转让合同的法律性质并非纯正的债权让与,实质为债权让与担保,类似放弃先诉抗辩权的一般保证。齐精智律师提示有追索权的保理合同可以视为买方提供的保证,而保证属于人的担保,即以担保人名下的不特定财产担保主债权的实现。保证人即买方的财产(应收账款)是否特定并不影响保证(有追索权的保理)的成立以及担保主债权的实现。故有追索权保理合同项下的应收账款不需要特定化。
  无追索权的保理属于保理商真实受让应收账款,故在无追索权保理下的应收账款转让必须特定化,才能实现应收账款的真实转让。
  应收账款资产证券化均要求:应收账款特定化。
  本文不惴浅陋,分析如下:
  一、应收账款质押中对应收账款特定化的要求。
  应收账款特定化是应收账款质押作为担保物权成立的
  前提条件,在以未来应收账款质押的情况中,应收账款特定化是指应收账款除数额外的因素必须具体确定。
  1、应收账款专用账户的作用是使债务人向出质人支付的电费特定化,以保证债权人的质权将来得以实现,出质人未将债务人支付的电费划入专用账户,并不影响案涉应收账款质权的设立。
  裁判要旨:最高法院认为应收账款质押的标的物是应收账款债权本身,仅需出质人(五峰公司)对债务人(辽宁省电力公司)享有一般金钱债权即可,而无需进入专门账户。应收账款专用账户的作用是使债务人向出质人支付的电费特定化,以保证兴业银行的质权将来得以实现,出质人未将债务人支付的电费划入专用账户,并不影响案涉应收账款质权的设立。出质人没有按照合同约定将债务人支付的电费通知兴业银行并转入合同指定的应收账款专用账户内,应认定出质人存在违约行为,仅能导致兴业银行所享有的质权无法对抗应收账款债务人,而不影响案涉应收账款质权的成立和效力。
  案件来源:上诉人辽宁五峰农业科技股份有限公司与被上诉人兴业银行股份有限公司沈阳分行及原审被告镇赉县五峰农业科技有限公司、北镇市沟帮子五峰生物质热力有限公司、辽宁五峰国际物流有限公司、广州市利峰米业有限公司、黑龙江省建三江农垦伍峰工贸有限公司、北镇市五峰成凤生物科技有限公司、朱金凤、马殿成金融借款合同纠纷二审民事判决书[辽宁省高级人民法院(2017)辽民终239号];辽宁五峰农业科技股份有限公司、兴业银行股份有限公司沈阳分行金融借款合同纠纷再审审查与审判监督民事裁定书[最高人民法院(2017)最高法民申5014号]
  2、应收账款数额随着业务量的发生处于不确定状态,不影响质押成立。
  裁判要旨:根据中国人民银行《应收账款质押登记办法》第四条规定“本办法所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利,包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益……”,可以质押的应收账款范围不仅包含了现有债权,还包含了未来将会产生或者可能产生的债权。应收账款不以设质时已存的财产为界,亦可以是未来预期的收益,且不以是否已届履行期限为限。广钢公司向民生银行武汉分行出具的《应收账款债务人确认函》中确认截止2012年4月28日,名信公司的应收账款为59416095.79元,到期日为2013年11月1日,在本案应收账款时间范围内。而应收账款数额随着业务量的发生处于不确定状态,在办理质押登记时,当事人无法预见到2013年5月3日-2016年5月3日期间,广钢公司与名信公司之间是否还会有贸易合同,应收账款数额多少。即使在此期间没有任何账款产生,质押权也成立,且登记质押的债权并没有增加广钢公司的义务。
  案件来源:中国民生银行股份有限公司武汉分行与广州钢铁控股有限公司、深圳市核电工程建设有限公司等金融借款合同纠纷申诉、申请民事裁定书[最高人民法院(2016)最高法民申3444号]
  3、质押的应收账款既可以是已经发生、数额确定的账款,也可以是将来发生、在订立质押合同时数额尚不明确的账款。如果事后根据客观情况可以确定质押的应收账款,则应当根据事后确定的应收账款作为质押财产。
  裁判要旨:《中华人民共和国物权法》第二百二十八条第一款规定:“以应收账款出质的,当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。”《中华人民共和国物权法》第二百一十条规定,质权合同应当包括被担保债权的种类和数额、债务人履行债务的期限、质押财产的名称、数量、质量、状况、担保的范围和质押财产的交付时间等内容。骆昌梅、高永红上诉认为本案《最高额质押合同》签订时质押的应收账款数额不具体、义务人不明确,长融国银公司对租金的质权依法没有设立。本院认为,质押的应收账款

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