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从质权人角度看建筑公司应收账款质押融资的法律风险及解决途径
【作者】 费本根【合作机构】 《中国律师》杂志社
【合作刊物】 中国律师【刊物年份】 2017年
【期号】 7【页码】 63
【发布时间】 2017.08.09
【全文】法宝引证码CLI.A.224039    
  当前建筑企业经营普遍比较困难,流动资金普遍不足,与此同时,新项目采取3P模式运作的也越来越多,资金需求量大,建筑企业的融资需求显得尤为突出。建筑企业的主要资产往往是应收账款以及施工设备等,要想融到资金,用应收账款质押进行融资对建筑企业来说是成本最低、最有可能操作的事情。但要想融资成功,就必须满足提供资金方(质押后就是质权人)的要求。本文从质权人角度看建筑公司应收账款质押融资的法律风险,并探讨解决途径。
  一、应收账款质押的性质
  首先,应收账款本身为一种债权是没有异议的,问题是应收账款质押后,这种质押行为就设定了一种物权担保,因为应收账款质押涉及三方当事人:一是质押人也是应收账款的债权人,二是质权人,三是应收账款的债务人,也称次债务人。应收账款一旦设定质押,对于质权人来说,对该设定质押的应收账款就享有别除权和优先受偿权,一旦该应收账款需要清偿多个债务且不足以清偿该多个债务的时候,质权人就享有优先受偿权,质权人此时享有的别除权和优先受偿权就是物权,所以《物权法》规定应收账款的质押,主要是从质权人享有别除权和优先受偿权的角度来规定的。对于次债务人而言,应收账款质押后,次债务人只是清偿债务的对象发生了变化,应该是向质权人或指定的账号清偿,但应收账款的债权性质没有变化,对次债务人来说该被质押的应收账款仍然属于债权,没有变成物权,所以应收账款质押具有物权担保和债权担保的两重性。
  二、资金提供方关心的问题
  资金提供方一般首先想到的是建筑企业的第一还款来源,资方首先会要求建筑企业提供财务报表、纳税记录,从而了解建筑企业是否有合理的利润归还到期的融资款。第二,资方还会要求建筑企业提供资金的投向,投入资金新接工程是否会获得合理的回报。第三、资金的安全问题是资方最为关心的问题,融资到期建筑企业如不能按时还款,资金提供方有什么样的安全措施保障债权的实现?这些一般是资金提供方会关心的问题。
  三、建筑企业应收账款质押融资的法律依据
  关于应收账款质押有不同层次的法律或规范性文件规定,效力最高的就是《物权法》,《物权法》二百二十八条规定:“以应收账款出质的,当事人应当订立书面合同,质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。应收账款出质后,不得转让,但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让应收账款所得的价款,应当向质权人提前清偿债务或者提存。”其次是中国人民银行依《物权法》制定的《应收账款质押登记办法》,该办法对应收账款质押的主体及具体操作流程作了详细的规定,其次是中国人民银行征信中心制定的《应收账款质押登记操作规则》。
  从上述法律或规范性文件规定来看,应收账款是可以合法质押并办理登记手续的,建筑企业的应收账款作为应收账款质押在法律上是没有障碍的。
  四、质权人对次债务人偿债能力的关注
  工程款质押从本质上来讲,实际上是次债务人向质权人提供的一种信用担保,因为一旦质押人不能按时向质权人还款,质权人则有权就次债务人所欠的工程款享有优先受偿权。关于质权人能否直接向次债务人主张债权问题,根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》一百零六条“质权人向出质人、出质债权的债务人行使质权时,出质人、出质债权的债务人拒绝的,质权人可以起诉出质人和出质债权的债务人,也可以单独起诉出质债权的债务人。”此外,最高法院曾发布了一个指导性案例,案号是最高人民法院2015年53号指导性案例,该案的生效判决是福建省高级人民法院作出的。该判决主文部分,福建高院认为应收账款质押不同于其他担保物权的实现方式,需要通过对担保物进行评估、折价或拍卖方式就变现款进行受偿,只要债务人不能履行到期债务的情况出现,质权人有权在应收账款质押范围内直接向次债务人主张债权,质权人有权直接收取次债务人支付的应收账款。由于质权人可以直接要求次债务人向其还款,质权人当然会关心次债务人的偿债能力,以及在应收账款质押期间次债务人的经营状况。只有让质权人相信次债务人有还款能力,且在质押期间不会出现倒闭、破产、歇业等情况,质权人才会融资。
  五、次债务人对质权人行使优先受偿权的抗辩
  应收账款质押从根本上讲,是质押人将其对次债务人的债权有条件地转让给质权人,即在质押人没有按时向质权人偿还债务的情况下,质押人对次债务人的债权质权人有权利进行行使,基本等同于质押人将对次债务人的债权转让给了质权人,所以应收账款质押除适用一般的质押规则以外,还适用债权转让的法律规定,《

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