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全国十大重点省份私募投资基金优惠政策专题(上)
【作者】 刘兵【合作机构】 恒都律师事务所
【主题分类】 私募股权与投资基金【发布时间】 2016.10.25
【全文】法宝引证码CLI.A.220486    
  截至2016年10月9日,在中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人共计17847家,其中,在上海、深圳、北京、浙江、广东、江苏、天津、宁波这8个省市注册的管理人合计达14754家,再加上西藏和新疆这两个热点地区,上述10个省市囊括了全国84%以上的私募机构,地区不平衡现象非常突出。各地为吸引私募机构落户,纷纷在税收、落户或投资奖励等方面出台优惠政策。笔者将对上述10个省市的税收及其他优惠政策进行简要阐述。由于篇幅限制,本专题将分为上下两篇。
  一、上海市
  截至2016年10月9日,在上海市注册的私募基金管理人共计4024家,占目前全部管理人总数的22.55%。
  (一)政策依据
  《关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》(修订)(沪金融办通〔2011〕10号)。该通知自2011年6月3日起实施,有效期至2016年6月2日。目前已经失效,笔者从公开渠道并未查到当前有效的政策文件。
  (二)税收政策
  上海对自然人合伙人的个人所得税收没有优惠政策。对自然人普通合伙人,按“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税;对有限合伙人取得的股权投资收益,按“利息、股息、红利所得”应税项目,依20%税率计算缴纳个人所得税。
  (三)上海-浦东新区
  根据《关于印发浦东新区促进金融业发展财政扶持办法的通知》(本办法自发布之日起执行至2015年12月31日止)和《关于印发<浦东新区促进金融业发展财政扶持办法实施细则>的通知》规定,在浦东新区注册的私募机构可享受一次性落户补贴或增资补贴(500万至1500万不等)、租房/购房补贴、高管人员一次性住房(租房)补贴、高管人员、管理人员、专业骨干人员的人才补贴等政策。
  注:《关于印发浦东新区促进金融业发展财政扶持办法的通知》自发布之日起执行至2015年12月31日止,目前是否仍在执行以上政策,还需与当地相关部门进行沟通。
  (四)上海-徐汇区
  根据《上海市徐汇区人民政府关于印发<徐汇区关于加快推进现代服务业发展的扶持意见(试行)>的通知》(自2011年7月15日执行),注册在徐汇区的私募机构可以享受一次性落户奖励(最高不超过1500万元)、租房补贴(最高不超过100万元)、根据其贡献给予的综合性扶持等政策。
  (五)上海-嘉定区
  根据《2013年嘉定区促进现代服务业发展扶持意见》,在嘉定区落户的私募机构可以享受一次性落户奖励(最高300万元)、引进被投企业落户奖励(每家不超过20万元)、租房/购房补贴。
  (六)上海-宝山区会让它误以为那是爱情
  根据《宝山区金融服务“调结构、促转型”专项资金使用管理办法》(自2014年4月2日起执行三年),在宝山区设立的公司制或合伙制股权投资企业,符合相关条件的,有机会获得开办费补贴。
  二、深圳市
  截至2016年10月9日,在深圳市注册的私募基金管理人共计3601家,占目前全部管理人总数的20.18%。
  (一)政策依据
  .《深圳市人民政府印发关于促进股权投资基金业发展的若干规定的通知》(深府〔2010〕103号)
  .深圳地税局《关于合伙制股权投资基金企业停止执行地方性所得税优惠政策的温馨提示》
  .《关于进一步支持股权投资基金业发展有关事项的通知
  .深圳市人民政府金融发展服务办公室、深圳市财政委员会关于印发《深圳市股权投资基金业发展资金申请操作规程》的通知(本规程自2011年8月16日起实行,有效期5年)
  (二)税收政策
  、按照国务院清理规范税收等优惠政策的要求,深圳于2014年12月1日起停止实施合伙制股权投资基金和股权投资基金管理企业的个人所得税的优惠措施,并停止执行有关合伙制股权投资基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益的企业所得税规定。合伙制PE个人所得税税率由20%调整为严格按照"个体工商户的生产经营所得"项目征税,适用5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税。合伙企业取得的股息红利等权益性投资收益分配给法人合伙人,法人合伙人取得此项不属于直接投资的投资收益时,应依据企业所得税法有关规定确定为应税收入。
  、合伙制股权投资基金的普通合伙人,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税;股权转让不征收营业税。
  、股权投资基金、股权投资基金管理企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年),凡符合《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)规定条件的,可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣企业的应纳税所得额。
  (三)其他优惠
  、新注册的股权投资基金可享受最高1500万元的一次性落户奖励(享受落户奖励的股权投资基金,5年内不得迁离深圳)
  、股权投资基金投资于本市的企业或项目,可根据其对我市经济贡献,按其退出后形成地方财力的30%给予一次性奖励,但单笔奖励最高不超过300万元。
  、股权投资基金、股权投资基金管理企业新购置自用办公用房,可按购房价格的1.5%给予一次性补贴,但最高补贴金额不超过500万元。享受补贴的办公用房10年内不得对外租售。
  、股权投资基金、股权投资基金管理企业新租赁自用办公用房的,给予连续3年的租房补贴,补贴标准为房

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