查找:                      转第 显示法宝之窗 隐藏相关资料 下载下载 收藏收藏 打印打印 转发转发 小字 小字 大字 大字
【期刊名称】 《人民司法(案例)》
正当目的限制—股东会计账簿查阅权行使中的利益平衡
【作者】 陈立虎王芳
【作者单位】 苏州大学法学院{教授、博士生导师}江苏省苏州工业园区人民法院{法官}
【分类】 公司法【期刊年份】 2014年
【期号】 24【页码】 10
【全文】法宝引证码CLI.A.1199656    
  
  股东知情权是股东实现其他权利的基础。股东会计账簿查阅权作为股东知情权的一项权利分支,在现代公司经营权和所有权相分离的治理模式下,该项权利对于股东了解公司真实经营情况至关重要,体现了立法对股东权益的保护理念。但由于公司会计账簿涉及公司的重要经营信息,甚至还可能包含公司的商业秘密,若对股东账簿查阅权不加任何限制,公司利益将无法得到有效保障。公司法(2013年修订)第三十三条第二款对股东的会计账簿查阅权设定了正当目的限制,这是解决股东权益和公司利益冲突的立法体现,但概括式的立法模式增加了实践中法律适用的难度。因此,准确理解公司法上述条款的立法初衷,把握股东和公司间的利益平衡是解决此类纠纷的良器。
  一、问题的提出—正当目的限制之适用困境
  (一)股东会计账簿查阅权及其行使限制概述
  随着经营模式的不断发展,现代企业制度正在由“谁投资谁经营”向“谁投资谁决策”的阶段过渡。在公司制度下,股东投人资本并享受由此带来的收益,但又不得不将公司的日常经营管理权委托给专业管理者。管理者作为股东的代理人,本应追求股东财富的最大化,但事实并非必然如此。股东与公司及管理者之间的紧张对立关系需要赋予股东知情权来化解。股东知情权是指股东依法知晓公司真实经营信息的权利,[1]一般包括查阅权、质询权、检查人选任权以及获取公司告知信息的权利等,这种权利可以通过查阅财务报告、账簿等公司经营管理资料和询问等合法手段来行使。[2]目前,股东查阅权是各国公司立法普遍确认的一项股东知情权。
  根据查阅内容的不同,可将股东查阅权分为两种:一是股东有权查阅、复制公司章程、股东会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告等,该项查阅权被认为是“绝对查阅权”,法律对其行使一般不设定任何附加条件,公司通常不得拒绝查阅;二是股东可以要求查阅公司会计账簿及相关会计原始凭证,但该项查阅权的行使在各国公司法上一般都会受到不同程度的限制,因此,被称为“相对查阅权”。
  早在工业革命时期,英国普通法法院在处理股东与公司的诉讼时,已经意识到股东基本权利的保护必须通过设立股东对公司账簿的查阅权来实现。其后,股东对账簿的查阅权逐渐为不同国家的公司立法所确立,如美国、日本、韩国等国都先后引入了股东账簿查阅制度。“为强化股东知情权,改善中小股东的信息供给,提升跋涉股东的弱势地位”,我国公司法也授予了股东会计账簿查阅权。[3]刘俊海认为,股东账簿查阅权是股东知情权利体系的重要组成部分,具体指股东在满足法定条件后,要求公司按照其指示,提供会计账簿或相关资料进行阅览的权利。[4]我国台湾学者将之称为“书类查阅权”:股东对公司会计账簿、会议文书等相关会计原始凭证、文书、记录进行查阅的权利。[5]美国学者称之为“资讯权”,即公司股东获取广泛信息以免受欺诈的保护性权利。[6]概言之,股东账簿查阅权是为了制衡公司权力、保护股东利益而设的一种信息知情权。
  然而,公司内部的委托代理关系形成了公司、股东、经营者等相对独立的利益主体,各主体在追求自身利益最大化的过程中,不可避免地会产生权利冲突。股东为了实现知情权,要求尽可能多地掌握公司经营信息,而公司及其管理者为了维持公司正常经营秩序、保持竞争优势,则倾向于尽量保守其商业信息。知情与保密相对立,这就引发了不同利益的冲突,也产生了对股东行使查阅权的限制立法。
  在世界范围内,诸多国家和地区的公司法对股东账簿查阅权的行使都设置了一定的条件。有的从持股比例和持股时间上对查阅权行使的主体作出限制,譬如,韩国商法要求股东必须持有百分之三以上的股份才享有账簿查阅权;日本会社法曾规定,股东在申请查阅前六个月内必须持有该公司股票(现已废除)。有的则从查阅目的角度加以限制,即股东的查阅目的必须具有正当性。但由于目的属于股东的主观状态,且正当的判断也不具有统一的标准,因此,鲜有国家在公司立法中明确“正当目的”的概念。此外,股东账簿查阅权行使还受到查阅时间、地点等因素的限制。
  (二)正当目的限制之本土立法与司法实践
  1.立法条款的概括性
  我国公司法第三十三条第二款规定:“股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的,应当向公司提出书面请求,说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的,可能损害公司合法利益的,可以拒绝提供查阅,并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的,股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。”
  根据公司法的上述规定,股东具有会计账簿查阅的权利,但其在行使该查阅权时应向公司说明目的,如果公司证明其查阅目的具有不正当性,可能损害公司利益的,则公司可以拒绝股东行使查阅权。上述规定被视为我国对有限责任公司股东会计账簿查阅权行使的基本规定。该条款从股东查阅权行使的前置程序、查阅目的以及公司拒绝查阅的理由等多个方面予以规定,但其核心在于协调股东与公司间的利益冲突,对股东账簿查阅权的行使作出限制,这种限制集中体现在股东查阅目的正当性上。然而,立法对“查阅目的”、“不正当目的”、“公司利益”等关键性词汇的涵义未给予明确界定和有效列举,导致司法实践中法院在股东账簿查阅权的行使与限制中难以把握,对股东查阅的正当目的和不正当目的认定存在认识不统一、法律适用不一致的现象。
  2.法律适用的不统一
  笔者检索到的相关判例显示,法院在股东会计账簿查阅权行使的正当目的限制上把握的尺度宽严不一,具体可归纳为三种裁判模式。
  [模式一]法院对股东查阅目的的举证要求较为宽松,股东要求了解公司资产状况、经营管理情况等宽泛目的即可满足举证要求。而在公司拒绝查阅账簿所基于的查阅目的不正当性上,却科以公司非常严格的举证责任,公司必须证明股东不正当的查阅目的以及其所指向的具体会计账簿内容,否则法院将支持股东行使账簿查阅权的全部诉讼请求。譬如,当公司抗辩股东是公司的同业竞争者、其查阅可能侵害公司商业秘密时,股东与公司的营业执照上所载的经营范围重合并不能使公司满足其拒绝查阅的证明目的,公司还须证明商业秘密的存在以及涉及同业竞争和商业秘密的具体账簿内容。这种举证责任分配使得公司拒绝股东行使账簿查阅权变得十分困难。
  [模式二]法院分配给公司拒绝股东行使会计账簿查阅权的举证责任较为宽松,只要公司证明股东存在不正当查阅目的之特定情形,股东要求查阅账簿的请求将遭到全部驳回。例如,当公司证明股东是同业竞争者或担任其他竞业公司的高级管理人员时,即可满足查阅目的不正当性的抗辩,公司无需再证明具体查阅范围与不正当查阅目的间的匹配性。
  [模式三]法院采用了相对折衷的方法,一方面要求股东举证其查阅目的,另一方面由公司证明股东查阅目的之不正当性,当查阅目的兼具正当性和不正当性时,法院在权衡股东与公司间利益的基础上,将股东的查阅范围限制在其正当目的范畴所指向的会计账簿之内。譬如,股东发现公司存在若干笔大额关联交易且影响公司的利润额,即使股东同时又担任公司同业竞争者的高管,此种情形下,公司提出的不正当目的抗辩意见不能完全吞并股东部分查阅权的行使,股东仍可以就涉及关联交易的会计账簿进行查阅,而除此之外的账簿则因为其同业竞争者的身份将被排除查阅。
  通过分析,可发现上述三种裁判思路体现了不同的司法保护导向,模式一倾向于保护股东的查阅权,而模式二更在乎公司利益的维护,模式三则没有作出“全无”或“全有”的判断,而是在两者利益之间作出了衡平协调。那么,针对有限责任公司股东会计账簿查阅权的行使和限制,到底何种模式更合乎公司法第三十三条第二款的立法本意?对此,上述条款本身并没有给出明确的答案,立法者虽然考虑到了股东查阅权行使过程中可能产生的不同利益冲突,但概括性的模糊立法技术将上述问题的判断事实上留给了司法机关。在股东查阅目的正当与否的认定问题上,司法机构到底应当选择哪条裁判路径?股东利益和公司利益孰重孰轻?当两种利益产生冲突时,如何对其进行妥善协调和适时取舍?如何合理分配举证责任以及准确把握举证要求的宽严等?这些裁量时遇到的具体问题都有赖于对股东会计账簿查阅权设置以及正当目的限制立法的法理学考察。
  二、利益冲突—正当目的限制之法理证成
  (一)会计账簿查阅权设置之立法旨意—保护股东权益
  在现代公司治理模式下,投资者的所有权和公司的经营管理权相互分离,“股东承担着资本风险,但对公司的经营活动只能进行有限的控制。”[7]从经济学角度出发,公司内部结构中的委托代理关系造成了信息不对称,公司管理层作为实际操控者和经营者较股东而言拥有了更多的信息优势。为了保护股东权益,现代公司法为股东设置了知情权,股东因而有途径获知公司的经营管理信息。股东账簿查阅权正是破除“信息偏在”的有效方法,有利于促进公司信息的流动性和透明化,进而维护股东基本权益。与此同时,公司实际控制人通过股权优势或代理人身份,其权力得到不断扩张,股东知情权的行使也能起到监督公司合规经营的作用,使公司的管理者尽到善良管理人的义务,这对公司的长远发展不无裨益。因此,股东知情权的设置体现了保护股东利益和公司利益的双重立法价值,该权利兼具自益权和公益权的特征。
  在有限责任公司中,股东拥有表决权、选举权、转让出资权、决策权、股利分配权、人事任免权、监督权等多项权利,但这些权利的行使都以了解公司情况、掌握公司信息为前提。“股东知情权作为一项工具性权利”,[8]是保障股东其他权利实现的基础权利,它与股东身份紧密相联,自股东取得股东地位时当然取得。依据我国公司法的规定,股东知情权的核心内容是指股东拥有的查阅权,该查阅权是股东为维护其所有权而衍生出的一种具有公益救济性的附属权,因为该项权利并不能直接为股东获得经济利益,也无法达到控制公司经营的目的。股东之所以行使查阅权,特别是会计账簿查阅权,在于充分了解公司相关信息,监督公司合规经营,进而更好地保证股东其他权利的实现。
  可见,公司法设置股东会计账簿查阅权的宗旨在于保护股东的财产所有权,从而保障其各项权利的正常行使,因此,其立法初衷在于保护股东的利益。公司法设定该项权利旨在保护股东的所有权利益并确保他们委托的管理者能够尽到忠实、勤勉义务。[9]由于公司管理层人员是由股东选举或任命产生,大股东事实上控制了公司的管理,而小股东则在控制公司经营、获取公司信息方面都处于弱势地位,小股东的利益往往无法得到有效保护,因此,股东查阅权立法更是为了保护中小股东的利益。
  (二)正当目的限制之立法逻辑—维护公司利益
  任何权利都是有边界的,而这种权利的边界就是对权利的一种限制。“从几何意义上讲,如果某一项权利具有界限,那么这种界限的起点,正是对该权利给予保障的终点。”[10]会计账簿查阅权是基于股东身份而产生的天然权利,其立法目的在于保护股东特别是中小股东的利益,如果股东查阅权的行使超出了这种立法所保护的正当利益,如为了窃取公司的商业秘密从而谋取股东的不法利益,那么此时股东的查阅目的就不具有正当性,其权利行使受到法律限制也就成为公司法的应有之义。
  众所周知,公司会计账簿是指企业为了记载或记录经营上的财产以及盈亏状况,依法根据一定程序创设的账本,[11]其包含了记账凭证和原始凭证。具体而言,公司会计账簿包括财务总账、明细账、日记账和其他辅助性账目及原始凭证和记账凭证。而原始凭证中必然涉及产品销售渠道、客户群、客户交易习惯、销售价格、原材料成本、来源等重要经营信息,这些信息甚至还包含了公司的商业秘密,一旦外泄,会直接影响到公司的竞争利益,进而使公司利益受损。另一方面,股东会计账簿查阅权的过

  ······

法宝用户,请登录后查看全部内容。
还不是用户?点击单篇购买;单位用户可在线填写“申请试用表”申请试用或直接致电400-810-8266成为法宝付费用户。
【注释】                                                                                                     
©北大法宝:(www.pkulaw.cn)专业提供法律信息、法学知识和法律软件领域各类解决方案。北大法宝为您提供丰富的参考资料,正式引用法规条文时请与标准文本核对
欢迎查看所有产品和服务。法宝快讯:如何快速找到您需要的检索结果?    法宝V5有何新特色?
本篇【法宝引证码CLI.A.1199656      关注法宝动态: