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【期刊名称】 《法学》
世界养老保障模式的比较分析及我国的目标模式选择
【英文标题】 A comparative analysis of global modes of old-age security and China’s Soption of target mode
【作者】 任海梅【作者单位】 上海市第一中级法院
【分类】 比较法【中文关键词】 养老保障 模式比较 目标选择
【期刊年份】 2001年【期号】 9
【页码】 70
【摘要】 养老保障作为一项重要的社会保障制度,是市场经济运行尤其是转轨时期不可或缺的“安全网”。世界养老保障模式主要有投保公助模式、全民福利模式、国家保障模式和强制储蓄保障模式等几种。而其背后又各有不同的社会理念。本文通过比较分析,认为我国正处于不完全的国家保障模式向有特色的投保公助模式转变的过程中,并认为这是一个比较正确的目标模式选择,同时也存在着较大的缺陷,有待于进一步完善。
【全文】法宝引证码CLI.A.1126691    
  养老保障问题不仅仅是我国现阶段改革所面临的一个挑战,同时也是一个世界性的难题,据不完全统计,目前,世界建立起养老保障的国家大约有130多个。在长期的发展过程中,各国基于其不同的国情与价值观,形成了各不相同的养老保障模式,本文拟对其中几个较具代表性的养老保障模式进行一些比较分析,并结合我国现行的养老保障制度及目标模式选择问题作一论述。
  一、世界养老保障模式的实证比较分析
  (一)投资公助模式
  投保公助模式是目前大多数国家实行的养老保障模式。其内涵即由国家建立起一整套养老社会保险制度,由企业、个人进行投保,国家根据实行情况进行资助以作补充。在实行投保公助模式的国家里,一般都将养老金划分成不同的层次。以美国为例,在美国养老金有四种形式,即政府退休金、基本养老金、福利养老金和储蓄养老金。政府退休金只对政府的公职退休人员适用。资金全部由政府从财政中列支。从这一点来看,美国政府退休金并不属于投保公助的范畴。由于在美国享受这一待遇的人只占美国65岁以上老年人口的8%左右,故而其存在并不影响整个养老保障模式的性质。基本养老金由政府向享受政府退休金以外的 65岁以上老人提供,其资金来源是通过征收社会保障税获得的,社会保障税的税率是雇员工资的15.3%,由雇员和雇主各承担一半。基本养老金的覆盖面很大,但其保障水平要低于政府退休金,一般来讲退休金的金额与公务员的原工资基本相当。而基本养老金顾名思义即保障“基本”生活,保障水平大约为原收入的42%左右。基本可以维持中低生活水平。福利养老金与储蓄养老金都是企业为雇员提供的自愿养老保障,前者完全由雇主承担出资义务,一般为大公司大企业。后者则由雇主与雇员对半分担缴费义务,一般适宜于中小企业。
  在实行投保公助模式的国家里,一般都将每一个工薪劳动者和未在职的公民都列为社会保险的参加者和被保险人,其中企业承担较大的出资义务,雇员个人也需缴纳一定比例的费用。由于资金来源一般以社会保障税的形式缴至政府进行统筹支出,虽然,社会保险也须遵守保险的以收定支原则,但社会保险毕竟不是商业保险,现代社会的“社会本位”意识为社会保障制度蒙上了一层浓重的权利色彩。因此,社会保障的收与支之间往往存在着或大或小的差额,而这一差额就成了政府的责任。随着人口老龄化与经济增长率下降之间矛盾的日益尖锐,这一差额呈迅速扩大的趋势。而政府的责任也相应地变得越来越重。目前世界上实行投保公助模式的国家都普遍地面临这一问题,改革已经提上日程。
  (二)全民福利模式
  全民福利模式有一个生动而又贴切的别名,即“从摇蓝到坟墓”的保障模式。典型国家为北欧各国,其中又以瑞典为突出代表。实行全民福利的国家一般都将社会保障作为一种国家宏观调控的手段和社会再分配的形式来看待的。其保障覆盖面与保障水平远胜于其他模式的国家。以瑞典为例。瑞典法律规定,领取养老金无需缴纳任何费用,也无需对领取者作任何的经济背景调查,只需满足年龄条件。瑞典的高福利来自于普遍的高税收,其累进所得税制度尤为发达。就养老金而言,其费用主要由雇主承担。瑞典法律规定,瑞典国家机关与企事业单位每年除了支付雇员工资外,还必须向社会保险部门交付占职工工资总额37%的保险金,其中20%用于养老金。瑞典的养老金分三个部分:基本养老金、附加养老金和部分养老金。根据瑞典全国退休金法,基于养老金向所有65岁以上的瑞典公民提供,不分男女、工作与否、收入多寡,均一视同仁。附加养老金也向所有的退休者提供,但标准因退休前的工龄长短与收入多寡而异。一般以过去30年中的收入最高的15年的平均水平为准。部分养老金是指公民年满60周岁后,可以要求减少工作时间,对因此而减少的工作收入可以领取相应的收入补贴,由于是部分补充,所以称为部分养老金。瑞典的养老金大约保持在原工资水平的70%左右,而且根据物价参数逐年进行调整,以维持其实际购买力。
  全民福利模式依靠高税收维持高福利,尤其是高额的雇主税,因此,对瑞典的企业来讲是一笔沉重的成本负担,这令瑞典商品在国际市场的竞争中处于越来越不利的地位。另一方面,经济的全球化导致了资本流动的便利,所以瑞典的许多企业越来越倾向于向海外转移投资以逃避国内的高税收,国内资本出现短缺的征兆。为了解决传统福利造成的一系列弊端,瑞典政府也进行了一些卓有成效的改革。新法案已于1998年开始执行。该法案取消了部分养老金制度,并对基本养老金与附加养老金制度进行一系列的改革。其中主要涉及养老金的计算方法(如养老金与工资变化挂钩)和养老金的来源(养老金由雇员和雇主对半承担)等。瑞典的福利制度改革一定程度上反映了全民福利模式的发展趋势。
  (三)国家保障模式
  国家保障模式首创于前苏联,推广于前各社会主义国家。其主要特点就是国家与企业承担一切养老费用,个人不必缴纳任何费用。需要说明的是在这种模式中,企业实际上是被视为国家计划的附属物,其并非独立人格的主体,因此,表面上看是国家与企业承担费用,实质上仍逃不出国家包揽一切的内涵。应该说在一定的历史时期,国家保障模式曾是一种较为充分的保障制度。以前苏联为例,前苏联的退休金分为职工、集体农庄庄员、科学工作者和特殊贡献者四类,覆盖面相当广。在养老金的计算上,前苏联亦有相当详细的规定,主要是与工龄和原收入水平相关。但总的来讲,国家保障模式具有其自身难以克服的缺陷,这是与其所依赖的经济体制与政治体制的缺陷直接互动相关的。这种养老模式必须以高度集中的计划经济为后盾,往往以低工资辅以平均主义的高福利。低工资无助于效率的提高,平均主义的高福利却养了懒人,造成资源的浪费。需要指出的是我国过去的保障模式实际上也是仿效国家保障模式,但其保障水平较低,覆盖面更是狭窄,基本上不保障占全国绝大多数的广大的农民,因此,准确地讲,我国过去的养老保障充其量只能称为不完全的国家保障模式。
  (四)强制储蓄保障模式
  强制储蓄保障模式的成功代表是新加坡。在新加坡,这一模式又称为中央公积金制度。自1953年推出公积金制度后,中央公积金制度已经从一种单一的养老制度演化为一种集养老、购房、医疗保健、资产增值等功能于一身的社会保障综合制度。为新加坡的经济发展与社会稳定起到了十分重要的作用。从养老保障的方面来讲,公积金制度是一项强制型的储蓄计划。它要求所有的新加坡公民和永久居民都参加该计划,即成为公积金局的会员,都须按法定标准交缴公积金。该公积金存在各自的公积金户头上,从本质上讲属于个人的储蓄。新加坡《中央公积金法》规定:公积金按雇员月薪的40%缴交,由雇主与雇员各付一半。雇主支付的部分可计入成本,雇员应付的部分由雇主代扣。每月的最高缴纳额以月薪6000新元为限。公积金分存三个户头,即普通户头、保健储蓄户头和特别户头。公积金计息,利率与银行存款利率挂钩且不得低于2.5%,为了令公民对公积金储蓄具有安全感,法律规定公积金存款受法律保护,不得扣押抵债。会员满55岁后,除了保留一笔最低存款外,其余款项可悉数提取。从60岁始,可以按月从最低存款中领取基本生活费用。新加坡的中央公积金全部由企业与雇

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