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【期刊名称】 《山东法官培训学院学报(山东审判)》
关于青岛地区走私犯罪案件审理情况的调研报告
【作者】 青岛市中级人民法院刑二庭【分类】 刑法分则
【期刊年份】 2012年【期号】 4
【页码】 28
【全文】法宝引证码CLI.A.1163715    
  一、走私犯罪案件的基本情况
  近三年以来,青岛中院共受理走私犯罪案件48件,除一起案件涉案罪名为走私废物罪,一起案件罪名为走私武器、弹药罪外,其余46起案件均系走私普通货物罪。从总体来看,青岛地区受理的走私犯罪案件呈现出三个特点:
  (一)从受理情况看,走私犯罪案件数量居高不下,且多为单位走私犯罪。2009年、2010年、2011年一审受理走私犯罪案件的数量分别为18件、10件、20件,分别占当年中院一审受理经济犯罪、职务犯罪案件总数的29%、24%、42%(见下表)。在上述48件案件中,单位走私犯罪41件,占全部案件的85%。在其余未指控单位走私的案件中,之所以未指控单位,有的系因涉案单位已被注销,有的系因共同走私的国外涉案单位未到案。走私犯罪案件数量居高不下,一定程度上说明伴随着我国进出口贸易的繁荣发展,一些企业为获取非法利益不惜铤而走险。同时,也与海关缉私部门开展的专项打击行动有关。2010年、2011年,海关辑私部门分别对焦炭、石墨走私犯罪进行了专项打击,使得法院受理的走私犯罪案件出规类型化趋势。在法院2011年受理的20件案件中,有6件系伪报品名走私出口焦炭,5件系低报价格或伪报品名走私出口石墨。
  (二)从走私方式看,走私手法更为复杂、隐蔽。实践中,行为人一般通过伪造品名、低报价格
  或擅自在境内销售保税货物的方式进行走私。2009年受理的18件案件中,8件系伪报品名进出口,6件系低报价格、高报费用进出口;2010年受理的10件案件中,6件系伪报品名进出口,2件系低报价格、高报费用进出口;2011年受理的20件案件中,12件系伪报品名进出口,5件系低报价格、高报费用进出口。与传统走私手法相比,现在走私手段更为复杂、隐蔽。一是在传统走私方式的基础上,行为人绞尽脑汁、不断花样翻新。如在一起走私焦炭案件中,行为人钻了海关人员业务不熟练的空子,将焦炭伪报成根本无该产品、零出口税率的甑炭出口,造成国家数百万的税款流失;二是利用关联公司进行走私。从案件的审理情况来看,多数货物的实际经营单位与名义经营单位不一致,更有许多走私单位开设离岸公司和帐户,致使打击走私犯罪的难度加大。在某起走私案件中,被告人在香港专门开设离岸公司与外商签订合同,开设离岸账户专用收取货款,并以其他公司作为名义经营单位,在国内口岸向海关申报出口,给海关的监管、查处带来相当的困难。
  

┌─────────────┬────────────────────┬──────────────────────┐
  │             │走私方式                │判刑情况                  │
  │             ├───────┬──────┬─────┼──────┬───────┬───────┤
  │             │擅自销售保税货│伪报品名  │低报价格 │10年以上徒刑│3年以上10年以 │审判阶段收押 │
  │             │物      │      │     │      │下      │       │
  ├──────┬──────┼───────┼──────┼─────┼──────┼───────┼───────┤
  │2009    │18件    │4件      │8件     │6件    │1人     │5人      │1人      │
  ├──────┼──────┼───────┼──────┼─────┼──────┼───────┼───────┤
  │2010    │10件    │2件      │6件     │2件    │4人     │7人      │3人      │
  ├──────┼──────┼───────┼──────┼─────┼──────┼───────┼───────┤
  │2011    │20件    │3件      │12件    │5件    │5人     │4人      │3人      │
  └──────┴──────┴───────┴──────┴─────┴──────┴───────┴───────┘

  (三)从审判情况看,加大了打击力度。法院在审理中,主要以认定的犯罪数额为依据,结合具体的犯罪情节和悔罪表现,尽可能做到罪刑相当。经法院审理后,2009年、2010年、2011年判处十年以上有期徒刑的人数分别为1人、4人、5人。而且在一些案件中,有越来越多的被告人原未被羁押、在审判阶段因判处实刑而被收押,从对这一数据的统计情况来看,法院量刑的标准越来越严格,打击走私犯罪的力度越来越大。2009年、2010年、2011年,在审判阶段分别收押1案1人、1案3人、3案3人(见上表)。
  二、审理走私犯罪案件的经验和做法
  (一)贯彻落实宽严相济刑事政策。对被告人是否判处缓刑,除充分考虑刑法规定的缓刑适用条件外,重点考察行为人走私的目的。对于个人以偷逃关税为目的从事走私活动,且在走私犯罪中其主要作用的,坚决从严惩处,一般不判处缓刑,如果偷逃税款数额不大,有法定或酌定从轻、减轻处罚情节的,在缓刑适用上亦严格把握。对于单位单纯以偷逃关税谋取利益为主要目的而走私的,坚决打击、从严惩处,严格控制缓刑和免刑的适用。对于单位不以偷逃关税为主要目的,在共同犯罪中只是起帮助或辅助作用的,予以从宽处理,在补缴税款、缴纳罚金的情况下,对其直接负责的人员尽可能判处缓免或免刑。如在一起擅自销售来料加工货物案件中,因国内加工企业从韩国进口的鳕鱼存在质量问题,韩国企业提出将货提出后在国内销售,该国内企业同意了这一做法并收取了韩国企业部分费用,经审理后认为,该企业明知韩国企业走私仍提供帮助,构成走私犯罪的从犯,但因其犯罪情节轻微,遂对其责任人员免予刑事处罚。对于因国家政策调整原因引起的行业性问题,则予以从宽掌握。如审理的走私棉花案件,该产品原来不征收关税,后国家政策调整对其中两种产品征税,加上受国际市场行情的影响,相关企业的经营困难,企业负责人方决定降低货物报价走私出口,考虑到此类案件系有客观因素影响所致,行为人的主观恶性相对较轻,遂在审理时予以从宽掌握。另外,对于初犯、偶犯、犯罪数额不大、犯罪情节较轻的单位犯罪,本着教育为主、惩治为辅的原则,能宽则宽。
  (二)坚持能动司法服务大局。我国进行经济体制改革已有三十多年的时间,但企业进入市场的时间普遍较短,适应市场经济的能力相对较弱。有相当数量的企业属于“精英”企业,企业没有建立起现代意义上的企业制度,企业发展的好坏主要依赖于企业主要负责人,自我运行发展能力较弱。对此,我们在实践中,一方面,对单位主管人员符合判处非监禁性条件的,要求对企业情况进行调查了解,如主管人员属于上述情况,一般要求单位在缴纳罚金的前提下,对主管人员尽量判处非监禁刑。另外,为了维护社会的和谐稳定,对于吸纳大量工人就业的企业,或者创造社会财物能力较强的企业,对其主管人员符合判处非监禁刑条件的,一般也判处非监禁刑,防止因单位负责人被判处入狱,造成企业破产倒闭,工人大量下岗,影响社会稳定。其中,对有些外向型企业的主要负责人需经常出国洽谈业务的,则尽量给予免刑处理。另一方面,加大对罚金刑的判罚和缴纳力度,把能否缴纳罚金作为量刑及判处非监禁刑的重要依据。在缴纳方式上,对企业临时经营困难确需资金周转的,在法定期限内从宽罚金缴纳期限,判令其三个月内缴纳。对受国际经济形势或国家经济政策影响、企业经营发展遇到重大困难、确实无力缴纳巨额罚金的,在认真审核企业经营发展状况基础上,由其提出申请后,酌情予以减少或免除。对于具备先进生产技术有较大生产潜力,而企业暂时资金流转不畅的,责令其提出具体的缴款计划书,并作出限期缴纳罚金的书面承诺后,适当考虑并处或单处一定数额的罚金。另外,谨慎附加适用驱逐出境。对犯罪情节较轻、主观恶性不大、有积极悔改表现的外国籍被告人,如其个人经营管理能力较强、所在企业发展后劲较大,允许其继续留在中国境内,为当地经济社

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